ZZP Belasting 2026: belastingschijven, aftrek en wat er werkelijk verandert

Wat verandert er ten opzichte van 2025?

De richting is al jaren dezelfde: het kabinet bouwt de fiscale voordelen voor zzp'ers stap voor stap af. Het idee daarachter is dat zelfstandigen en werknemers fiscaal meer op elkaar moeten gaan lijken. Of je dat een goed idee vindt is een andere discussie, maar voor je portemonnee maakt het in 2026 wel verschil.

1. Zelfstandigenaftrek: van €2.470 naar €1.200

De grootste klap. De zelfstandigenaftrek is de aftrekpost die je krijgt als je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming werkt. In 2026 zakt deze van €2.470 naar €1.200, een daling van bijna €1.270.

Bij een belastingdruk van rond de 37% betaal je over die €1.270 verloren aftrek zo'n €470 extra belasting. Op zichzelf niet wereldschokkend, maar de daling is meerjarig en cumulatief.

2. MKB-winstvrijstelling: van 13,31% naar 12,7%

De MKB-winstvrijstelling is een automatische korting op je winst, en geldt voor iedere ondernemer met winst, urencriterium of niet. Bij €60.000 winst kost de daling je ongeveer €370 per jaar.

3. Belastingschijven 2026

Opvallend: schijf 1 wordt iets lager, schijf 2 stijgt. Wie tussen de €38.000 en €77.000 winst zit (ruwweg het modale ZZP-segment) gaat er per saldo op achteruit.

4. ZvW-bijdrage: 5,26%

De Zorgverzekeringswet-bijdrage blijft op 5,26% over je winst, tot maximaal €76.817. Iets om niet te vergeten: als werknemer betaalt je werkgever de helft. Als zzp'er ben je dat volledige bedrag zelf.

Vooruitblik: 2027 en verder

Het huidige plan gaat naar een zelfstandigenaftrek van €900 in 2027, en op termijn wordt verdere afbouw verwacht. De MKB-winstvrijstelling staat ook structureel onder druk.

Daarbovenop verandert per 1 januari 2027 de youngtimer-regeling ingrijpend: alleen auto's van 25 jaar en ouder vallen er nog onder. Rijd je nu zakelijk in een 15- of 18-jarige auto met lage bijtelling? Dan kan dat behoorlijk duurder worden. We hebben dat apart uitgewerkt in ons artikel over de youngtimer-wijziging.

Eenmanszaak, BV of toch loondienst?

De vraag die elke groeiende zzp'er een keer tegenkomt. Er is geen universeel antwoord, maar er zijn wel goede richtlijnen.

Eenmanszaak: geschikt tot ongeveer €80.000 winst

Simpel, goedkoop, flexibel. Je betaalt inkomstenbelasting over je winst en hebt geen DGA-salarisverplichting. Voor de meeste zzp'ers is dit gewoon de beste vorm. Boven de €38.000 belastbare winst zit je wel snel in de 37%-schijf, en die voordelen van de zelfstandigenaftrek worden elk jaar wat magerder.

BV: interessant vanaf ongeveer €100.000 winst

Een BV wordt fiscaal interessant als je structureel meer winst maakt dan je nodig hebt om van te leven. Wat de BV doet:

• Vennootschapsbelasting van 19% tot €200.000 winst, daarboven 25,8%.
• Je betaalt jezelf een DGA-salaris (wettelijk minimum rond €56.000 in 2026) en daarover loonbelasting.
• De winst die je in de BV laat staan wordt met 19% belast. Pas bij uitkering als dividend komt daar 24,5% box 2 bij.
• Je kunt belasting uitstellen door winst in de BV te laten staan en later uit te keren, bijvoorbeeld na pensioenleeftijd.

Vuistregel: bij €100.000 tot €150.000 winst wordt het de moeite waard om een boekhouder de BV-optie te laten doorrekenen. Onder die grens wegen oprichtingskosten en extra administratieve lasten niet op tegen het belastingvoordeel. Boven die grens vrijwel altijd wel.

Toch loondienst? Soms zinniger dan we denken

Voor sommige situaties is loondienst fiscaal gewoon gunstiger:

• Arbeidskorting: als werknemer krijg je tot ongeveer €5.000 arbeidskorting. Als zzp'er niet.
• ZvW: je werkgever betaalt de helft. Voor jou alleen al een paar duizend euro per jaar verschil.
• Pensioen: de meeste werkgevers bouwen automatisch pensioen op. Als zzp'er moet je dat zelf regelen, en in de praktijk gebeurt dat vaak niet.
• WW en WIA: als werknemer ben je verzekerd. Als zzp'er moet je een AOV regelen, en die kost al snel €100 tot €300 per maand. Lees ons artikel over de AOV als dat speelt.

Bij een inkomen onder de €40.000 kan loondienst netto gunstiger zijn dan zzp, zeker als je AOV-kosten, pensioenopbouw en het ontbreken van ontslagvergoeding meerekent. Dat is geen aanmoediging om te stoppen, wel een nuchter perspectief.

Wat 2026 versus 2025 concreet kost

Om het tastbaar te maken: drie typische zzp-profielen, urencriterium gehaald, geen startersaftrek, geen pensioenpremie, geen eigen woning meegerekend.

Hoe hoger je winst, hoe groter de absolute toename. In percentages is het rond de 0,7 tot 1% extra belasting bij gelijke winst, wat op zichzelf niet ramp is. Het probleem is dat het cumulatief is. 2024, 2025 en 2026 zijn allemaal stappen in dezelfde richting.

Vier strategieën om minder te betalen

1. Maximaliseer je aftrekbare kosten

De meeste zzp'ers boeken structureel te weinig kosten in. Software-abonnementen, vakliteratuur, mobiel en internet, een deel van je energie, beroepsaansprakelijkheid, AOV-premie. Bij elkaar is dat snel €3.000 tot €8.000 per jaar. Bij 37% belastingdruk bespaart elke €1.000 extra kosten je ruim €370.

We hebben een complete checklist gemaakt in ons artikel over zakelijke kosten. De moeite waard om door te lezen, want het zijn precies de bonnetjes die je vergeet bij te houden waar het meeste voordeel zit.

2. Lijfrente-inleg

De jaarruimte voor lijfrente-inleg in 2026 is 30% van je inkomen boven de AOW-franchise (circa €18.475), met een maximum van €36.500. Bij €60.000 winst is dat (60.000 - 18.475) × 30% = €12.458 aftrekbaar.

Stort je dat in een geblokkeerde lijfrenterekening, dan trek je het bedrag van je belastbare winst af. Bij 37% belasting scheelt dat dit jaar €4.600 minder belasting. Het geld bouw je op voor je pensioen en betaalt belasting bij uitkering, doorgaans tegen een lager tarief.

3. Investeringsaftrek (KIA)

Investeer je in een jaar tussen €2.901 en €69.765 in bedrijfsmiddelen (laptop, camera, machines, bestelauto)? Dan krijg je 28% Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bovenop je gewone afschrijving. Een investering van €10.000 levert €2.800 extra aftrek, dus rond €1.036 minder belasting.

Voor milieuvriendelijke investeringen (MIA en Vamil) zijn de percentages vaak nog beter. Plan grotere investeringen daarom strategisch: een aankoop net voor jaarsluit telt nog mee in datzelfde belastingjaar.

4. Investeer in jezelf

Cursussen, trainingen, vakboeken en congressen zijn volledig aftrekbaar zolang ze relevant zijn voor je werk. €4.000 aan opleiding levert al snel €1.500 minder belasting op, en je tariefverhoging die je er na afloop voor durft te vragen is dan nog niet eens meegerekend.

Veelgestelde vragen

Moet ik nu al iets veranderen voor 2026?

Voor de aangifte 2025 (die je in 2026 indient) gelden nog de oude tarieven. Maar voor je maandelijkse reservering in 2026 reken je beter al met de nieuwe cijfers. Anders sta je begin 2027 voor een verrassing. Onze calculator rekent met de 2026-tarieven.

Verdwijnt de zelfstandigenaftrek volledig?

De huidige afbouw loopt richting €900 in 2027, en daarna is verdere daling waarschijnlijk maar politiek niet zeker. Reken erop dat de aftrek nog jaren bestaat, maar elk jaar magerder wordt.

Geldt de MKB-vrijstelling alleen voor eenmanszaken?

Voor alle ondernemers in de inkomstenbelasting: eenmanszaak, VOF, maatschap. Niet voor BV's, daar betaal je vennootschapsbelasting volgens een ander regime.

Heeft een werkende partner invloed op mijn ZZP-belasting?

Indirect. Heffingskortingen lopen via het gezamenlijke inkomen, dus bij een werkende partner krijg je de algemene heffingskorting vaak niet volledig uitbetaald. Voor specifiek de zzp-aftrekposten (zelfstandigenaftrek, MKB-vrijstelling) maakt het inkomen van je partner niets uit.

Wat je nu concreet kunt doen

• Gebruik de belastingcalculator om te zien wat je dit jaar moet reserveren.
• Check dat je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet, anders verlies je de zelfstandigenaftrek.
• Plan investeringen slim met de KIA in het achterhoofd.
• Benut je jaarruimte voor lijfrente-inleg, zeker als je geen pensioen via een vorige baan hebt.
• Boven €100.000 winst: laat een boekhouder de BV-route doorrekenen.
• Verhoog je maandelijkse reservering alvast richting 2027, dan voorkom je een schok.
• Open een aparte spaarrekening voor belasting en BTW. Geld dat daar staat geef je niet uit. Geld op je gewone rekening wel.

Tot slot

De wijzigingen voor 2026 kosten de meeste zzp'ers een paar honderd euro per jaar. Vervelend, maar geen ramp. De grotere boodschap is dat de overheid bezig is met een meerjarenafbouw. Wie nu actief stuurt op aftrekposten, pensioenopbouw en investeringen, vangt het meeste op.

Voor wie hard groeit richting €100.000 winst en hoger wordt de stap naar een BV elk jaar relevanter. Onder die grens blijft de eenmanszaak voor de meesten gewoon de simpelste en goedkoopste vorm.